党建
●引言● 《韩非子》载“凡治天下，必因人情。人情有好恶，故赏罚可用；赏罚可用，则禁令可立而治道矣。君执柄以处势，故令行禁止。”大意为：要治理好国家，必须遵循人性。人的本性使人对事物有喜好厌恶之分，所以奖惩才有用；奖惩有用，就能建立法制来治理国家了。君王拥有权势又能赏罚分明，就能令行禁止。 我们的祖先千年前形成的法家思想为我们今天研究如何治理企业指明了方向，企业治理应以人为本，赏信罚明。南非学者罗伯特·克利特加德在《控制贪污腐败》一书中应用西方经济分析法提出的腐败公式，为企业治理控制腐败行为提供了量化工具。其本质是以人为核心，引入经济分析方法，从人的角度权衡腐败可能的所得与所失，从而为我们研究如何控制舞弊发生提供了思路。 腐败动机： 贿赂－道德损失－被发现和被制裁的机会×所得处罚＞薪金＋廉洁的道德满足感 这个公式表明，当贿赂所得减去从事该行为所承受的道德损失和法律风险后仍大于其工资收入和廉洁带来的道德满足之时，就会产生从事腐败行为的动机。
建立眼见为实的正向激励机制，提高员工获得感及廉洁动力
建立公平公开的晋升机制 晋升制度能够吸引并激励员工为之奋斗，至少应当具备以下几点： 第一，明确晋升的路线，员工能清楚看到自己努力后最高可以进入哪些管理或技术岗位，为员工提供多条发展提升的路线，让员工选择适合的目标去奋斗。 第二，明确晋升的频率，让员工知道最快多久可以达到自己理想的岗位。 第三，明确晋升的标准（包括量化标准和管理标准），让员工知道实现晋升应该如何努力。 第四，公开公平竞聘择优晋升，人才评价重点围绕人品道德、业务能力、解决问题、沟通协调四个方面。 第五，合理的退出机制，能上能下，能者上，庸者让。 配套合理薪资体系 利益是团队的前提，精神是团队的灵魂，规矩是团队的生命。晋升制度必须匹配相应的薪资体系，必须让员工充满激情为之付出，一旦真正付出，如影随形的是物质和精神两方面奖励带来的眼见为实的获得感。 第一，基本工资同岗同酬注重公平、保障基础，绩效工资多劳多得鼓励先进。 第二，职级岗位工资阶梯上升（有一定幅度）、同级同酬，鼓励上进，提高获得感。 第三，引导建立学习型团队，提高团队综合素质。补贴工资公平合理，建立学历补贴、职称补贴、星级补贴、岗位补贴等。 在共同奋斗的过程中形成统一的企业文化，提高员工身份认同感 现在一些企业的文化比较虚，不落地。《孙子·谋攻》讲述五种可以胜利的情况，其中“上下同欲者胜。”可以很好的解释企业文化的内涵是什么：上下一心且互相平等尊重，大家为同一理想共同努力，在这个过程中实现团队和个人价值。所有的正负激励都应该以企业文化为核心，引导全员认可自己所奋斗的事业， 充分发挥每个人的聪明才智才能使企业取得成功。在这方面华为就是榜样。
薪金与廉洁的道德满足感与腐败动机负相关，企业要实现富有活力地健康持续发展，必须营造管理得人心的良好环境，建立标准的晋升与足以吸引人的薪资制度，提高员工的获得感和保持廉洁的动力，降低舞弊行为发生的动机。
完善内部控制，提高舞弊的败露率及制度的拦截率
将内控文化融入到管理模式和所有的管理动作中 建立有效的内部控制体系，首先是高层对营造控制文化的承诺及带头遵循的行动。领导的以身作则是对企业最合算的投资。只有这样才能带动全员对内控建设重要性的高度认同。最后将内控制度和程序进行系统的培训宣导，内控融入到每个员工识别企业核心业务与相关岗位的具体操作标准中。 充分挖掘信息系统控制舞弊发生的强大优势 趋利避害是人的天性。如果行为不受约束，则会在诱惑下任意妄为。如果通过财务管理系统将绑定网银，信息系统对审批完成的流程自动付款，月末自动调取银行流水并核对生成银行存款余额调节表，直接取消出纳岗位从而消除了出纳舞弊的风险。通过将管理流程嵌入信息系统，实现自动控制，降低人为操作风险，同时又提高了业务绩效。 将人的精力从重复性操作业务撤出后，能充分发挥人的主动性重点处理突发性、创造性、伦理性的事项。同时企业建立特殊事项的记录备查和总结复核机制，避免了人为扩大自主处理业务范围。 信息公示制度，让舞弊在阳光下无处遁形 企业内部的信息不对称，掌握信息优势者就会在“交易”中获得优势，这实际上是一种信息租金。职业经理人负责企业的具体经营业务管理，由于其掌握信息优势，有可能在实现自身利益最大化过程中损害公司利益。为了控制信息不对称带来的舞弊机会，对诸如经营采购、销售定价、对外担保等关键业务的决策程序和结果等关键信息进行规定范围内的公示，同时制定有效的监督举报机制调动全员监督的积极性，奖励提出有效监督建议的员工，最终调动全员智慧控制舞弊风险发生。
常态下的电子在导体内部做不规则运动，但增加外部电压下就向同一方向规则运动从而形成电流。同理，因为企业中每个人都有其自然属性，所以我们通过建立标准规则引导其按照制度和流程完成企业目标。
加强联合监督，打造不敢贪的高压态势
法律是社会的底线，对于触犯法律严重损害企业或他人利益的舞弊人员必须得到法律的惩戒。企业内部审计是公检法及纪委监委反腐战役的同盟军。我们内部审计平日加强与公安部门沟通协作，熟悉警察办案程序和标准，以取得高质量的证据材料，迅速达到立案标准。廉政教育十次，都不如亲眼看着曾经熟悉的同事因为舞弊违法被警察带走更加震撼心灵。 2. 通过制度明确企业内部违规舞弊处罚标准，让全员清楚舞弊的成本和代价。 人类在上万年的进化过程中将危机意识刻在了基因里，所以人会本能地让自己远离危险，正所谓君子不立于危墙之下。当我们将各类舞弊行为的处罚标准以制度形式固定下来，让所有人都知道舞弊的成本，在人的心里牢固树立起“不敢腐、不能腐、不想腐”意识，我们就能布下草木皆兵反腐败的火眼金睛，铺设风清气正企业健康发展的康庄大道。
1. 通过警民合作，加强对舞弊行为的惩处力度和效果。
文章来源：快乐审计 Enjoy Audit，作者张保田
原文题目：控制企业舞弊风险，如何赏信罚明？
97046009
