审计组Z总提出，我们需要看公司从G集团投资以来的所有账簿与会计凭证。总经理赵某提出，你们需出具审计通知书，否则无法配合工作，而且审计通知书也可以证明审计组的身份，以防止对股东利益造成损害。几番交涉后，赵某仍然坚持。Z总当即一个电话通知审计部另一同事，根据Z总口述拟定好审计通知书，并盖上审计部的章后迅速送到了被审计单位。

面对通知书，赵某又提出看账簿与资料三不原则：“一不能拍照，二不能复印，三不能外带凭证。”面对这种搞笑又嚣张的要求，在没有拿到确切的证据之前，审计组暂时隐忍不发。

审计组又提出先和销售与采购负责人聊聊天，但这二位负责人都称出差了，连两个部门的员工也找不到了，原来很热闹的二楼办公区，已经再也看到什么人了，而且到处是摄像头。  而且赵某还十分“照顾”，对审计Z总与M助理分别派了二人一对一看着，以认真执行她的“三不原则”，可以看出平时有多嚣张。审计组又不能与线人直接交谈，工作顿时陷入了僵局。

此时已是晚上了，但审核组丝毫不放松，继续在电子账套里寻找着线索……

突然，z总发现一个奇怪的现象，原来这家Y公司有五个账套，除了一个主账套，其他都说是初始化留下的练习账套，因为更新的时间已经很早了，也没有太在意。但现在单位一家家在减少了，四家、三家、二家。

“有人远程删除账套！这绝不是练习账套！”Z总大喊一声，立即喊来审计组的电脑高手。

“网管，网管电话多少？” 问了四五个人，终于问到了网管的电话，并让其立即赶到现场，因为涉及可能证据被消失，Z总决定，报警处理。

经政策攻心，网管交代了远程删除账套的行为，并称自己没有必要，为了这几块钱工资去做违法的事，并在公安的见证下，恢复了账套。

但恢复的账套确实没什么价值，真是以前不用了的账套。

审计又陷入了僵局，时间一分分过去。审计组最后决定晚上在Y公司过夜。

第二天，为了破局，审计组Z总决定还是由线人提供的那一张模糊照片入手，照片显示这是一张用纸箱包装好的产成品发货箱，上面显示发货客户是CY公司，而且现在时间距离发货时间已经过去了四个月，那么在正常情况下，账面上或多或少肯定有这家单位的信息，但审计组在翻遍所有的电子账，也没有发现这家单位的任何信息，那有没有可能是没有开票，但仓库肯定有发货信息啊。

于是审计组提出要看仓库账，但仓库电子系统被告知已经坏了并不使用了，据称是没有交年费。但手工账单应该有啊，于是审计组直奔仓库，迅速找到手工开具的出库与入库单，并迅速控制了现场，并规定所有的仓库人员不得外出，而面对如山般堆积的手工出入库单，审计组人员挥汗如雨找着那个有着CY公司抬头的出库单，之所以热，是他们没有打开空调，说是这个房间不能开空调，而我们却看到墙上安装挂式空调。审计组心领神会，这又是给他们的特殊的“礼遇”。结果翻完了所有单据，还是没有线索，就凭一张照片公安根本不会理他们的，也立不了案。

正当审计组着急准备离开仓库再找线索时，Z总发现角落里堆着个积着灰的箱子，询问仓库人员，仓库人员回答这些都是纸屑与垃圾。

“打开”。

 Z总马上命令。

原来这个箱子还有二十本的出入库单子，也根本不是什么垃圾，于是审计组又是一通翻阅。总共翻了十七本了还是一无所获，还有最后三本，Z总都有点灰心了，最后二本还是没有发现，Z总有点失望了，还有最后一本Z总也不抱什么希望了，结果恰恰是最后一本，找到了五张，整整五张这个CY公司的出库单！！似乎胜利在望，但总经理赵某来了句：“噢，这个单位啊，本来要合作的，后来没谈成，所以单子是作废的。”

此时线人信心大增，也不再隐藏，直接找来了生产的车间主任，调出当时的生产记录，上面明确标明，公司出库的记录，坐实了委托加工收入没有入账的事实，金额50万元。

这下总经理赵某无法表演了。直接承认了！

公章、财务章、法人章、所有印鉴全部上交！

账簿、凭证、登记簿、U盾、网银全部上交！

再也无法嚣张！

2、事出反常必有妖，艰难的账面审计

为了进一步地审计，避开到处是监控的Y公司，审计组决定，将凭证全部拿回集团进行审计。整整八大箱！

虽说凭证拿到了公司，但账面审计起来，还是毫无波澜，似乎账面都是没有问题的。而那位影帝赵总也经常打电话强调，就是那笔钱，其他都没有问题，都是正规入账，并总是询问审计的进度。表面看他似乎总是那么风轻云淡，过眼云烟。从其反常表现看，必有妖！

但路在何方？

账面审计也顿时也陷入了僵局，而采购与销售的二位负责人还没有回来，还在“出差”。审计组都要放弃了。为了打破这个局面，审计组讨论后转换了思维了，提出了从细节处入手。

也想到了一句话：“你看到的，都是别人想让你看到的”。

但万物的平衡的，是有联系的，不可能所有的谎言都没有破绽。

带着这个想法，于是一个个问题慢慢显露出来了。

 问题一：  分析预付账款时，超了半年了，为什么还不开票？

 问题二：  餐饮公司与单位结算的餐费为什么没有附件？

 问题三：  奖金为什么不用银行存款发放，而是要提成现金，现金发放为什么没人签字？

 问题四：  8月份准备发放的工资表里，为什么有几个人大家都不识？

 问题五：  文员为什么会去采购螺丝，发票还是代开的，后面又没有入库单？

 问题六：  装修款为什么还是预付的？前面工程结账有角分，后面结账都是整数？

 问题七：  为什么有这么多的临时工工资？

 问题八：  账面有个人借款，为什么却鲜有利息结算？

 问题九：  现在大都是网银结算了，为什么账面现金科目核算这么多金额？

 问题十：   成立了一家公司，法人、董事都是这家公司的员工？

 问题十一：  承兑贴现回款一百多万元，为什么用的是现金科目？

      对于问题十一，审计组Z总更是发现了线索，一百多万元？现金操作？他打电话给了其中一个出纳，让其描述一百万多元是如何现场操作的。

      结果一问，问题就出来了。经强大的政策攻心，出纳哭着全招了，于是问题一到十一都有了答案。

 答案一：  预付的货款是为了从单位侵占资金，对方还没有来得及虚开发票平账。

 答案二：   十元的餐费，开成十二元，当然不敢放附件。

 答案三：  奖金提取现金，说是红包要用现金，实际是取10元，发5元的把戏，所以没有员工签字。

 答案四：  虚列员工工资，吃空饷。

 答案五：  文员是其亲信，虚开发票套现。

 答案六：  整数的装修纯属子虚乌有。

 答案七：  用临时工工资换利息支出。

 答案八：  答案在第七项。

 答案九：  现金只是伪装科目，实际是出纳个人账户。

 答案十：  法人、董事都是其亲戚关系。

 答案十一：  出纳个人账户的伪装科目。

经查明，总经理赵某在职期间，共计侵占公司资产330余万元。并在审计组到现场后，要求两位出纳注销银行账号，删除所有微信记录，事前让网管拆除二位出纳电脑的硬盘，换上空白硬盘，以对抗审计组。

3、经验与教训