设定规则是为了能较为科学地评估项目，避免拍脑袋的行为，下面定的规则仅是为了举例，实际应用中，可以根据自身的情况进行设置。
|
指标名称
|
分值
|
备注
|
|
管理的距离
|
本地
|
1
|
1、 根据以往审计情况，异地出现的问题远多于本地
2、 异地公司离集团远，不利于控制
|
|
异地
|
3
|
|
审计的频率
|
一年内审计过
|
0
|
一般来说，审计的间隔时间越长，存在的风险会越高，从未审计过的，出现风险的概率又会高于已审计过的
|
|
两年内审计过
|
1
|
|
三年及三年以上审计过
|
2
|
|
从未审计过
|
3
|
|
财务状况
|
资产规模
|
4
|
1、 这里主要是从经济指标的角度进行重要性的评估
2、 得分可以依据排名，如只取前三名，第一名4分，第二名2分，第三名1分，其余不得分
|
|
收入情况
|
4
|
|
经营情况
|
正常经营
|
4
|
主要是从业务量的角度来考虑，在审计资源有限的情况下，对于一些业务量小甚至没有业务的项目可以暂时不安排审计
|
|
工程建设期
|
3
|
|
筹备期
|
1
|
|
人员情况
|
管理人员任期
|
4
|
1、 人员的定期轮岗，有助于降低风险，因为在轮岗中，后任会对前任的工作起到一定的检查作用
2、 根据实践经验来看，长期担任关键岗位，容易“一权独大”，且不利于产生有效的监督
3、 可以假定1年以内的为1分，1-2年为2分，2-3年为3分，3年以上的为4分
|
|
历年审计发现
|
高风险
|
4
|
1、 过去风险较为集中的地方，可能在未来也较容易出现问题，另外，也可以有效地促进这些“有前科的 ”被审对象进行整改
2、 这里在对应的风险级别里可以再细化数量，例如高风险满分4分，出现一个得1分，2个及以上4分，或者零容忍，一个就是4分
|
|
中风险
|
2
|
|
低风险
|
1
|
除了上述可以量化的指标外，还可以加入主观的指标，例如：
一级公司必须审；
老板说的参股公司，优先安排；
出现异常情形的，如人员频繁流动、费用异常、上一年审计时出现遗漏等，结合评估的结果，优先安排，如果人力充足，安排必审；
考虑分层，如果不是每个区域都要覆盖，每个区域内需要选几家，是不是每个业务都要涉及，如酒店、住宅、商业，这些是不是都要覆盖到等；
一年内刚审计完的公司，如无特殊情况（当年审计不存在重大遗漏事项，中高风险的数量未达到需要重点关注的数量，管理者也未特别强调等），可以不参与打分；
根据上述设定的规则进行评估，分数相加，按高低排序。
|
序号
|
被审对象
|
预计现场审计时间
|
审计期间
|
人员安排
|
初步范围
|
|
1
|
A
|
2018.4.7-2018.4.18
|
2017.4-2018.3
|
王、李、张
|
|
|
2
|
B
|
2018.5.4-2018.5.15
|
2017.5-2018.4
|
王、李、张
|
|
|
3
|
C
|
2018.6.9-2018.6.24
|
2017.6-2018.5
|
李、张
|
|
|
4
|
D
|
2018.8.4-2018.8.15
|
2017.8-2018.7
|
王、李
|
|
注：审计期间一般应尽量覆盖至少一年
将前面说的六要素综合后，根据公司的相关规定将计划提交审批。
本文来源：老审计 CIA内审师小站
党建
97046009
