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审计实务案例—小磅房有“大作为”
2020年07月08日

审计项目名称:

关于对磅房管理的专项审计

 

审计立项依据:

根据以往经验,磅房管理常有漏洞,初来乍到该公司,发现磅房从未接受过审计。

 

 

引子:

磅房常出现的问题:

目前最“先进”的舞弊手法是电子干扰:

1)在一定范围内通过人为电子干扰器进行干扰,某宝有卖价格几百到两三千不等。

2)通过剪线,将地磅线连到设备上进行干扰。

 

初步评价内部控制

制度层面,是否完善的操作规程sop?

经审计,无异常。

 

维护层面,是否定期按照国家要求校磅?

经审计,无异常。

 

操作层面,人员权限是否合理?过磅单、登记表、清运台账及相关记录等资料是否齐全?

经审计,无异常。

 

实质性测试:

1)观察。发现磅房四周设置的摄像头没有正常工作,过磅记录缺少异常过磅情况的说明记录,这就不太正常了。

2)访谈:磅房管理人员,磅房人员说原管理人员已经因事请假1个月,所以之前的事情不清楚.....

3)调查:在对相关部门仅有的几份资料进行查看后,诸多疑点浮现:

4)检查:

分析了1月至6月,同一车辆多次过磅的记录,发现部分车辆自重差异(皮重,最重-最轻)超过1000公斤的车辆较多(车牌号码锁定)

发现这些车辆均用于出售废旧物资?疑团重重......

5)对标:通过网络查找各吨级车辆空水箱、油箱与满载时的自重差异,发现有异常。

但考虑车辆是否会因为配重其他物资而造成的差异,证据不足、不可靠,所以无法妄下结论……

6)虚晃一枪:为不打草惊蛇,我们选择暂时鸣金收兵,离开现场。

7)暗中摸索:过了一段时间,我们安排审计人员悄悄的又回到磅房,暗中观察发现,果然发现部分过磅车辆司机和过磅工作人员异常熟悉。

8)继续跟踪:

这些车辆进场称重后,没有将车辆直接开到废旧物资库,而是开到偏僻的地方,开始放水....审计拍了放水视频后

9)当面对质:

车主惊慌失措,语无伦次.....

审计认真研究这些车辆,发现车体内隐藏多个水箱,审计通过留影留相取证。

 

后来.....你懂得!

 

温馨提示

磅房往往容易被内审所忽视,但是部分原材料采购需要过磅,销售成品需要过磅,尤其出售废旧物资更需要过磅......

小磅房、大作为!

来源:快乐内审(唐鹏展) ,版权归原作者所有,如涉侵权,请联系我们删除,谢谢!
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