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[摘要] 当前，我国企业内部控制失效主要表现在会计信息失真；费用支出失控,潜在亏损增加；违法违纪现象时有发生等方面。企业内部控制失效的原因，主要是由企业内部控制体制及业绩评价制度不完善造成的。企业内部控制的加强与完善不是短期内能完成的,也不是单靠企业自身的努力就可以达到的。国家应该给企业创造一种重视开发和研究内部控制的宏观环境；立法机关或其他职业团体应加强对我国企业的内部控制的全面研究,通过制定准则或提出指南,给企业内部控制建设提供一个框架和参考依据；同时，企业自身也应强化对内部控制制度实施情况的检查与考核,并建立有效的激励机制，建立良好的信息沟通系统,提高企业内部控制效果。

[关键词] 内部控制;风险评估;管理现代化；问题；对策

    公司治理实际上是指所有者对企业经营者进行监督和控制的一整套制度安排; 而内部控制则是实施监控管理的直接手段。因此,其内部控制目标就显得十分明确,即通过这种制度安排,要达到一种什么效果。我国确定的内部会计控制目标:一是规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整;二是堵塞漏洞,消除隐患,防止并及时发现纠正错误及舞弊行为,保护单位资产的完全完整;三是确保

国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。

(二)关于企业内部控制的内容

内部控制的内容, 应对企业经营管理的重要方面和重要环节实施全方位的控制,明确控制的关键点。一是对企业资金进行的控制, 各项资金的收支业务必须按照手续制度办事,按预算计划执行。要合理调动资金,讲究资金的使用效率和效果,避免财产物资的损失浪费;二是加强各环节责任人的监控管理, 避免权利滥用造成经济损失;三是要从根本上解决偷懒和搭便车的问题。根据企业的实际情况, 按照控制的关键点来制定业务处理的具体规则程序和要求, 按工作对象所具有的数量特征的精细化确定岗位的操作规范, 实现工作过程的标准化和制度化,用量化标准来约束员工的行为。

……

 

下载：企业内部控制存在的问题及对策

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