一、研发项目概况

1.近三年核心研发项目

o请分年度（202X-202X）列示XXX、XXX业务的核心研发项目名称、研发目标（新产品/新技术/新工艺）及对应的研发成果（如专利、样机交付等）。

o各研发项目的需求来源（管理层预期/市场预测/客户需求）占比大致如何？是否与客户签订技术开发协议？

2.未来研发方向

o未来一年内计划启动的研发项目有哪些？主要聚焦哪些技术领域（如AI算法优化、轻量化材料应用等）？

o是否计划通过合作研发或技术并购提升研发能力？如有，请说明合作方及合作模式。

二、研发投入与人员管理

3.研发投入结构

o近三年研发投入中，材料费、人工费、设备折旧费、外包服务费及其他费用的占比分别为多少？

o请简要介绍公司研发项目的主要流程，包括但不限于立项、项目实施监控、研发成果评审、研发项目结项\中止\终止的审核流程。公司研发项目的研发周期情况，是否存在立项时间较长但仍处于研发阶段的重大项目？

o是否存在将生产性支出（如量产测试）计入研发费用的情况？如何区分研发与生产活动的成本边界？

4.研发核心人员情况

o研发团队中核心人员（如项目负责人）的学历、专业资质及近三年主导的研发项目是什么？

o研发人员与生产人员是否存在混岗？非专职研发人员的薪资如何分配至研发费用（如工时记录法）？

o特别关注：是否将高级管理人员认定为专职研发人员？如是，说明其实际参与研发活动的证据（如项目会议记录）及计入研发费用的金额。

5.工时系统与薪资分配

o公司是否使用人员工时系统追踪研发活动？如无，如何确保人工费用在研发与生产间的合理分摊？

o研发人员的绩效考核标准是否与研发成果（如专利数量）直接挂钩？

三、设备与材料管理

6.设备共用与管控

o研发设备与生产设备是否存在共用情形？若有，如何记录设备使用归属（如设备使用日志）？

o研发材料领用是否通过信息系统审批？是否存在生产人员代领研发材料的情况？系统如何控制权限（如仅研发部门账号可发起申请）？

7.研发材料结存与报废

o截至资产负债表日，是否存在已领用未消耗的研发材料？如何管理剩余材料（如退库或专项封存）？

o研发过程中报废、毁损的样机或样品是否保留销毁记录（包括数量、原因、审批流程）？

四、研发成果与会计处理

8.研发成果转化

o研发过程中是否产生可对外销售的成品（如测试样机）？若有，是否按企业会计准则第15号解释确认为存货并结转成本？相关成本金额如何计量？

o样机销售收入是否冲减研发费用？会计处理依据是什么？

9.委外研发与知识产权

o是否存在委托外部机构研发或接受委托研发的情形？相关协议中知识产权归属如何约定（如独占许可/共有权）？

o受托研发项目是否独立核算？收入确认是否符合《企业会计准则第14号——收入》？

五、研发费用合规性

10.研发费用差异分析

o账载研发费用与同期汇算清缴申报的加计扣除研发费用是否存在差异？差异主要原因是什么（如费用化与资本化分歧、外包费用口径不一致）？

o是否对研发费用加计扣除进行过税务风险自查？历史是否曾因研发费用归集问题被税务机关调整？

六、补充资料需求

请提供以下文件备查：

·近三年研发项目立项书、结题报告及成果清单；

·研发人员名单、工时记录表及薪资分配计算表；

·研发材料领用单、样机销毁记录及剩余材料管理台账；

·委外研发合同、知识产权协议及费用结算凭证；