强化廉洁意识，筑牢思想防线

基础概念

       企业内部腐败、舞弊是指企业内部人员利用工作及职务便利谋取私利，侵占公司财物或资产，通过非正当、违法渠道为自己或者利害关系人谋取利益的行为，其行为已经涉嫌触犯国家法律法规及违反公司规章制度，损害了企业的合法权益。

       企业的内部腐败、舞弊行为具有隐蔽性和多样性，这些行为不仅导致企业蒙受巨大的经济损失，损害企业的形象信誉，还破坏了市场经济秩序，影响了社会风气和政治生态。因此，反腐败反舞弊是企业合规管理的重点，是企业营造廉洁经营环境的主抓手。

主要类型

       企业反舞弊联盟发布的《中国企业反舞弊调查报告2022》显示收受贿赂和回扣、侵占资产案件频数占比高，分别为52%和24%，是舞弊案件中最常见的两种类型。报告也指出发现舞弊的前三个渠道分别是内部举报热线（79%）、内部审计（75%）以及外部举报（50%），说明举报是发现违规的重要渠道。

       常见舞弊行为涉嫌的罪名主要有职务侵占罪、挪用资金罪、商业贿赂、侵犯商业秘密罪、串通投标罪。

       职务侵占罪。即公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有。

       挪用资金罪。即公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。

       商业贿赂。商业贿赂包括了非国家工作人员受贿罪、对非国家工作人员行贿罪、受贿罪、行贿罪、介绍贿赂罪、对单位行贿罪、单位行贿罪、单位受贿罪等诸多罪名。即指公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为，或者为谋取不正当利益，给予他人财物的行为。

       侵犯商业秘密罪。指采取不正当手段，获取、使用、披露或者允许他人使用权利人的商业秘密，给商业秘密的权利人造成重大损失的行为。

       串通投标罪。指投标者相互串通投标报价，损害招标人或者其他投标人利益，情节严重的行为，或者投标者与招标者串通投标，损害国家、集体、公民的合法权益的行为。

典型案例

一、缪燕兵非国家工作人员受贿罪案

（一）案情简介

         2016年期间，被告人缪燕兵被浙江正方交通建设有限公司派往浦江郑家坞至联盟公路工程第3施工标段任安全员。期间，缪燕兵以承诺帮助承包商尽快结算货款及提供更多工程量为由，收受金华市星火广告有限公司送给其的回扣人民币1万元、面值为1000元的福泰隆超市卡2张、硬壳中华香烟1条；收受浦江云天广告有限公司送给其的回扣人民币6.3万元。2017年9月18日，被告人缪燕兵主动退还给正方公司人民币9.7万元。11月29日，缪燕兵主动到公安机关投案，并如实供述涉案事实。

（二）法院判决

         被告人缪燕兵利用职务便利，违反国家规定，收受回扣归个人使用，数额较大，其行为已构成非国家工作人员受贿罪。公诉机关的指控成立，法院予以支持。被告人缪燕兵主动投案并如实供述罪行，系自首，依法从轻处罚；其已退出赃款，可酌情从轻处罚。被告人缪燕兵犯非国家工作人员受贿罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年六个月。

二、毛国志职务侵占罪案

（一）案情简介

         2016年8月4日至2016年11月18日，被告人毛国志在担任鹿邑中财置业有限公司会计期间，利用管理公司财务的职务之便，将自己经手的公司钱款占为己有。

         经侦查机关委托河南立信会计事务所有限公司对中财公司公存账户、被告人毛国志的中国工商银行账号的交易流水进行审计：被告人毛国志用于购买彩票人民币118674.50元（其中毛国志已归还人民币38219元）、购买股票人民币50000元、购买手机、平板电脑计8200元，总计人民币138655.50元。经河南硕证电子数据司法鉴定所对被告人毛国志的电脑主机进行提取和恢复，没有发现毛国志供述的账目图片。

（二）法院判决

         法院认为被告人毛国志在担任中财公司会计期间，以非法占有为目的，多次利用职务便利侵占公司财物，数额较大，其行为已构成职务侵占罪。判决被告人毛国志犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年六个月；责令被告人毛国志退赔违法所得人民币138655.50元，返还被害单位鹿邑中财置业有限公司。

反腐反舞弊必要性

       企业反腐反舞弊是企业健康阳光发展的关键，对于企业而言，培育企业廉洁文化、构建有效的反腐败反舞弊机制有利于企业合法合规经营，降低违法犯罪风险，有利于企业及时发现员工舞弊行为，固定相关证据，挽回企业损失。

       对于员工而言，企业反腐败反舞弊机制能够让员工明确法律红线和行为边界，强化廉洁意识，在工作中严守法律底线，规范自身行为，自觉维护企业形象声誉。

风控建议

一、构建反腐败反舞弊合规制度

        完善企业反腐败反舞弊合规管理制度，将企业合规管理的全过程制度化，明晰反腐败反舞弊的职能部门、风险识别机制、防范措施、举报监督方式。

二、畅通信息和证据收集渠道

        畅通企业内部员工及外部相关方的信息反馈渠道，反腐败反舞弊部门及时收集相关信息，识别高风险行为和高风险人员，向企业提出预警。

三、培育反腐败反舞弊的企业文化

        企业应积极进行反腐败反舞弊文化建设，营造廉洁经营的环境，让员工和合作伙伴认识到反腐败反舞弊的重要性，共同打造阳光企业、健康企业。